发布于 2024-07-23
1、例1：河北省美集公司在“营改增”试点后被认定为增值税一般纳税人，2014年1月共取得营业额（销售额）600万元，其中提供设备租赁取得收入400万元（含税）、对境内单位提供信息技术咨询服务取得收入200万元（含税），当月可抵扣的进项税额为30万元。请对其进行纳税筹划。
2、企业进行税收筹划，可分为两种方式：一是围绕税种类别进行，如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等；二是围绕经营活动的不同方式进行，如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。
3、选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
4、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
5、可以避免因长期拥有设备而承担的负担和风险；（2）支付的租金冲减企业的利润，减少应纳税所得额；（3）当出租人和承租人同属一个大的利益集团时，租赁形式最终将会使该利益集团可以实现利润合理转移，这是典型的租赁节税效应。
6、其他税收优惠政策筹划 如出口货物退税、费用加计扣除优惠、购置并实际使用环境保护专用设备和节能节水专用设备等（可按其投资额的10%抵免企业所得税税额）。对这些税收优惠政策在实践中进行筹划，可以取得更多的税后利益。
1、同一项销售行为即涉及服务又涉及货物属于混合销售行为，您单位是一般纳税人，如您是以提供服务为主的单位，则按照销售服务6%缴纳增值税，如您主营是销售货物的，则按照销售货物13%缴纳增值税，如属于兼营行为的，分别核算即可。
2、电脑销售行业的增值税税率规定为13%。对于电脑技术服务，应缴纳的增值税税率为6%。对于从事货物生产、批发或零售的单位和个体工商户，其混合销售行为应按照销售货物的方式缴纳增值税。而其他单位和个体工商户的混合销售行为，则应按照提供服务的方式来缴纳增值税。
3、从事电脑销售的，增值税税率是百分之13，从事电脑技术服务的，增值税税率是百分之6。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
4、进行网站制作，属于软件服务中的软件开发服务，属于营改增的范围。如果贵公司为一般纳税人，应开具增值税税专用发票，税率为6%；如果贵公司为小规模纳税人，只能开具增值税普通发票，税率为3%，如对方确实需要增值税专用发票，可到主管税务机关代开。
1、营业税解释：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。增值税解释：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第六条 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。
2、定义：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供应税劳务。如果装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸（布）、地板等装饰材料的销售。
3、增值税法规定： 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，混合销售是指在同一交易中，一方提供多种货物或者服务，且这些货物或者服务应适用不同的税率。
4、按照现行的财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。
5、混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务。如装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸（布）、地板等装饰材料的销售。税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，只选择一个税种：增值税或营业税。
6、按上述规定分析，这些单位和个体经营者主要是以缴纳增值税为主，也就是说，以缴纳增值税收入为主要收入纳税人的混合销售行为，缴纳增值税；不以缴纳增值税收入为主要收入的纳税人的混合销售行为，则不缴纳增值税。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
普通增值税发票开错了，可以重新开具。主要分以下两种情况：如果是当月开错，则需将发票收回，并进行作废；如果是隔月发现开错，则需开具红字发票，再进行蓝字发票的开具，寄给购买方即可。
当开票当月作废发票的时候，可以直接将发票作废即可，当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平。增值税专票由于有抵扣有效期限，当发票需要作废时一定尽早进行冲销，在开票系统中操作如下：如果在多台电脑上使用开票税盘，为了保证信息的准确性，先同步税盘发票信息。
要是客户没有明确要求发票与货一起送到的话，就没有关系的，发票可以跨越开的，开票日期和送货日期没有要求一定要一样的。。 本回答由网友推荐 举报| 答案纠错 | 评论 1 0 暮紫又茜 采纳率：24% 擅长： 暂未定制 其他回答 送货单与发票日期日期可以不一致的。
首先，不能让开票的那边重新再开发票。其次，需要通过主管税务局查询该发票数据的去向（一般可由金税机构协助查询），沟通解决。通常，通过发票认证的进项税数据读入申报系统，不能由手工修改进项税额。
步骤选择已审核通过的信息表，弹出来票面信息，认证检查无误后，就可以打印红字发票了。步骤按正常的开票方法，重开开具蓝字发票即可。 以上就是跨月发票冲红重开的操作步骤，这个步骤，对于当月发票冲红重开也是一样的，并没有区别。
其会计分录如下：借管理费用-技术管理费；贷银行存款/现金，信息技术服务属于现代服务业服务，根据财政部财政部和国家税务总局条款中规定税率为6%。如果该技术具有比较高的价值，企业本身将该技术计入到无形资产核算的话，可以将服务费及该项服务所发生的其他费用计入到无形资产的成本，然后再进行摊销。
企业支付的信息服务费，需要根据实际情况，计入到长期待摊费用—服务费或者管理费用—服务费科目，如果是一般纳税人取得增值税专用发票的，还应确认对应的进项税额，其分录为：借：管理费用—服务费，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款等。
借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入或是其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税。2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。
小规模：借：管理费用，销售费用等-信息技术管理费 贷：银行存款，库存现金。一般纳税人收普票同小规模，收到对方开来的服务费增值税专用发票会计分录：借：管理费用销售费用等-信息技术服务费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等。
信息技术服务有限公司如果属于筹建期间支付施工费可以计入“管理费用—开办费”会计科目核算，开办费在会计处理上可以不再作为“长期待摊费用”或“递延资产”，而是直接将其费用化，统一在“管理费用”会计科目核算。其相关的账务处理如下：借：管理费用—开办费，贷：银行存款。
1、混合销售行为的增值税缴纳方式如下： 对于销售应税货物或应税劳务的部分，按照增值税一般纳税人的规定缴纳增值税。具体来说，纳税人应当按照销售的应税货物或应税劳务的销售额，计算应纳增值税额，并在规定的期限内向税务机关申报和缴纳增值税。 对于销售免税货物或免税劳务的部分，不需要缴纳增值税。
2、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
3、混合销售行为缴纳增值税方法是，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
4、分项计税方法：根据不同货物或服务的税率，将销售额按照不同税率进行分项计税，计算应纳增值税的金额。（2） 综合计税方法：对于无法分项计税的混合销售行为，可以采用综合计税方法，即按照适用于主要货物或服务的税率计税。
5、其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
6、混合销售行为按照销售货物缴纳增值税。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。